-
Czym jest ulga sponsoringowa i po co została wprowadzona? – Geneza ulgi CSR w Polskim Ładzie
Ulga sponsoringowa, nazywana również ulgą CSR (Corporate Social Responsibility), została wprowadzona do polskiego systemu podatkowego w ramach Polskiego Ładu i może być stosowana zarówno przez osoby prowadzące działalność gospodarczą, jak i spółki.
Celem ulgi jest zachęcenie przedsiębiorców do wspierania przedsięwzięć o istotnym znaczeniu społecznym.
Preferencja obejmuje wydatki związane z działalnością sportową, kulturalną oraz wspieraniem szkolnictwa wyższego i nauki. 
Stanowi ona jednocześnie narzędzie realizacji społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR), pozwalając przedsiębiorcom łączyć cele biznesowe z zaangażowaniem w inicjatywy przynoszące korzyści społeczne.
-
Jak działa ulga sponsoringowa?
Ulga sponsoringowa pozwala przedsiębiorcom uzyskać dodatkową korzyść podatkową z tytułu poniesionych wydatków na sponsoring.
Oszczędności dzięki uldze sponsoringowej
Mogą oni bowiem odliczyć dodatkowo 50% poniesionych kosztów sponsoringu od dochodu, który jest opodatkowany.
Przykładowo, jeśli na wsparcie klubu sportowego w ciągu roku ponieśliśmy 100 000 zł kosztów, to oszczędność podatkowa może wynieść nawet 10 000 zł.
Kluczowy warunek działania ulgi sponsoringowej: cel biznesowy i promocyjny
Skorzystanie z ulgi wymaga jednak spełnienia pewnych warunków. Przedsiębiorca powinien być w stanie wykazać, że poniesiony wydatek ma związek z jego działalnością, na przykład poprzez promocję firmy lub zwiększenie rozpoznawalności marki.
Dodatkowo, sponsoring musi dotyczyć jednego z następujących obszarów:
- sportu,
- działalności kulturalnej lub
- wsparcia szkolnictwa wyższego i nauki.
Ulga sponsoringowa nie działa w przypadku darowizny
Ważne jest jednak odróżnienie sponsoringu od darowizny, ponieważ nie każda forma przekazania pieniędzy na sport, kulturę czy naukę daje prawo do skorzystania z ulgi.
Sponsoring polega na tym, że obie strony realizują wzajemnie świadczenia. Sponsor przekazuje pieniądze, a w zamian otrzymuje określone korzyści, najczęściej związane z reklamą i promocją firmy. Może to być na przykład:
- umieszczenie logo firmy na strojach sportowych,
- pokazanie logo podczas wydarzenia,
- umieszczenie informacji o sponsorze na plakatach lub innych materiałach promocyjnych,
- publikowanie informacji o sponsorze w mediach społecznościowych,
- możliwość przedstawiania firmy jako sponsora lub partnera wydarzenia.
Dlatego bardzo ważne jest odpowiednie przygotowanie umowy sponsoringowej. Powinna ona jasno określać, ile pieniędzy przekazuje sponsor oraz jakie świadczenia w zamian zobowiązuje się wykonać sponsorowany.
-
Praktyczne przykłady wykorzystania ulgi sponsoringowej
Przykład 1 – sponsorowanie wydarzenia kulturalnego a ulga sponsoringowa
Spółka może zostać sponsorem festiwalu muzycznego organizowanego przez instytucję kultury.
W zamian za przekazane środki otrzymuje promocję swojej firmy, np. logo na plakatach, stronie internetowej, banerach oraz w mediach społecznościowych.
Taka współpraca może pozwolić na skorzystanie z ulgi sponsoringowej, ponieważ sponsor otrzymuje konkretne świadczenia promocyjne.
W umowie warto dokładnie określić wysokość wsparcia oraz to, jakie działania promocyjne ma wykonać organizator. Dobrze jest również zachować dowody wykonania tych działań, np. zdjęcia banerów czy zrzuty ekranu publikacji w internecie.
Istotne jest, że w obszarze kultury preferencja dotyczy przede wszystkim wsparcia instytucji kultury wpisanych do właściwego rejestru oraz określonych podmiotów prowadzących działalność kulturalną.
Przykład 2 – sponsoring klubu sportowego a ulga sponsoringowa
Firma może również podpisać umowę z lokalnym klubem sportowym.
W zamian za przekazane środki klub może umieścić logo firmy na strojach zawodników, banerach, stronie internetowej lub w mediach społecznościowych.
Aby skorzystać z ulgi, wydatek musi spełniać warunki określone w przepisach, a przedsiębiorca powinien móc wykazać, że otrzymał w zamian rzeczywiste świadczenia promocyjne. Warto więc zachować m.in. materiały potwierdzające promocję firmy, np. zdjęcia, publikacje czy zrzuty ekranu.
W przypadku działalności sportowej ulga może obejmować m.in. finansowanie klubu sportowego realizującego określone cele czy organizację określonych imprez sportowych.
-
Dokumentacja – klucz do bezpiecznego rozliczenia ulgi sponsoringowej
Choć sama konstrukcja ulgi sponsoringowej jest stosunkowo prosta, w praktyce o możliwości jej bezpiecznego zastosowania często decyduje jakość zgromadzonej dokumentacji. To właśnie dokumenty pozwalają wykazać, że spełnione zostały wszystkie warunki przewidziane przepisami.
Podstawowym dokumentem powinna być przygotowana umowa sponsoringowa. Powinna ona jasno określać zarówno obowiązki sponsora, jak i podmiotu sponsorowanego, a przede wszystkim wskazywać świadczenia wzajemne otrzymywane przez przedsiębiorcę. Im bardziej szczegółowo zostaną one opisane, tym łatwiej będzie wykazać gospodarczy charakter ponoszonych wydatków.
Równie istotne jest gromadzenie dowodów potwierdzających wykonanie działań reklamowych i promocyjnych.
Przedsiębiorca powinien również dysponować kompletem dokumentów księgowych potwierdzających poniesienie wydatków, w szczególności fakturami oraz dowodami zapłaty.
Jeśli dotychczas ponosiliśmy wydatki na sponsoring nie korzystając z ulgi w tym zakresie, dobrym rozwiązaniem jest współpraca z doradcą podatkowym, który zweryfikuje możliwość skorzystania z ulgi oraz przygotuje właściwą dokumentację.
Kompleksowa optymalizacja podatkowa i wdrażanie ulg podatkowych w Poznaniu i Warszawie
Wprowadzenie ulgi sponsoringowej do codziennej praktyki biznesowej wymaga nie tylko znajomości samych przepisów, ale przede wszystkim precyzyjnego powiązania wydatków z realnymi celami promocyjnymi firmy. W ramach usług związanych z optymalizacją podatkową i szeroko pojętymi ulgami podatkowymi, Kancelaria Prawna i Podatkowa Filipiak Babicz zapewnia pełne wsparcie przedsiębiorcom zainteresowanym maksymalizacją korzyści fiskalnych przy jednoczesnym zachowaniu pełnego bezpieczeństwa prawnego.
Autor: Ada Dobkowska; [email protected]
